Где же бизнес любит замораживать деньги? Давайте поговорим о двух самых «любимых морозилках» для торгово-производственных компаний: дебиторка и склад.

Часто бизнес забывает о том, сколько старья и неликвидов лежит на складе. Глаз замыливается и не видит аккуратно сложенные в углу сто лет назад товары. Но по факту, это ж деньги.
Метрика для быстрого отслеживания: Оборачиваемость запасов
Как ни странно, формул много, рассказываю ту, которую люблю я и которую понимают нефинансисты:

Например,
Из баланса или из отчёта об остатках на складах берём сумму запасов на конец месяца – 4 млн
Из отчёта о прибылях и убытках берём себестоимость проданных товаров за последний месяц – 2 млн
Считаем: Оборачиваемость запасов в днях = 4 млн / 2 млн * 30 дней = 60 дней.
Эта цифра говорит о том, что при таком темпе продаж запасов хватит на 60 дней.

Кстати, возвращаясь к системе Тойота, её отец-основатель Тайити Оно выделял 7 видов потерь, из которых 3 так или иначе относятся к запасам:

И ещё один не самый очевидный эффект – улучшение коммуникаций и взаимодействия между подразделениями – финансовым, коммерческим, логистическим. Ведь совместный труд – он объединяет!

Сколько ж времени было потрачено на споры с коммерческим!
Они без отсрочки не покупают! Да все на рынке так работают! По-другому не продать!
И ещё одна вечная тема – кто будет дебиторку собирать? Коммерсанты или финансисты?

Моё личное убеждение, что сделка с покупателем является завершённой, когда деньги собраны и документы подписаны, и это - ответственность коммерсантов.

Метрика для быстрого отслеживания: Оборачиваемость дебиторской задолженности (ДЗ)

Опять-таки, по мне, самая понятная метрика – в днях. Она говорит о том, сколько дней в среднем бизнес ожидает поступления денег от покупателей.

Почему нужно плотно следить за сбором ДЗ?

Оборотные средства. Сбор дебиторки – ключевой этап в цикле оборота денег компании. Если он не контролируем – бизнес остаётся без оборотных средств.

Цена дебиторки. Деньги стоят денег. Фраза удивительная, но правдивая. А вы даёте пользоваться вашими деньгами бесплатно (хорошо, если сами еще при этом не платите конский процент за использование заёмных средств)?

Профилактика дешевле лечения. Гораздо дешевле собрать текущую дебиторку с «живых» компаний вовремя, чем взыскивать просроченную у неплательщиков через юристов и суды.

Как следить?

• Настройте отчёт в учётной системе, который красным подсвечивает, если покупатель "затягивает" оплату дольше, чем это прописано у него в договоре. Пусть отчёт об этом "кричит".
• Всё настолько очевидно, что даже появляется вопрос, а почему у бизнеса так много денег застревает в дебиторке? В основном, ответ в размытой ответственности.

Страх каждого предпринимателя – а вдруг нам не на что будет закупать, а вдруг нечем будет платить зарплату – должен быть закрыт понятными метриками раз и навсегда.
Если у вас есть прибыль, но постоянно не хватает оборотки, то проблема, скорее всего, кроется именно в неэффективном управлении. Найти "узкое" место и есть наша с вами задача.
Когда дочитаете, вопроса «где деньги» больше не будет. Просто анализируйте эти цифры постоянно и да пребудет с вами ясность и понимание.
Так что добиваем этот вопрос, и для этого нам нужны ещё две компоненты.

И теперь точно самая последняя метрика - для производственных компаний. Оборачиваемость производства: сколько дней длится процесс производства продукции.
Отражает скорость производства и подготовки к продаже. Чем меньше этот цикл, тем быстрее компания может отгружать продукцию и тем, скорее всего, меньше себестоимость.

Цикл оборотного капитала – период времени, в течении которого деньги изъяты из оборота.
Цель – стремимся к отрицательному значению.
Простыми словами, цикл оборотного капитала (он же денежный, финансовый) в днях считается так:

Искренне рекомендую делать при каждой диагностике бизнеса, финанализе, подготовке к стратегической сессии.